Казахстан входит в новый этап налогового администрирования. Центр этой трансформации — обязательный электронный документооборот и обновлённые правила по НДС, которые начнут работать с 1 января 2026 года. Уже сегодня идёт пилот цифрового НДС, меняется архитектура электронных счетов-фактур (ЭСФ) и пересматриваются критерии постановки на учёт по НДС.
Проще говоря, государство перестраивает систему так, чтобы налоги считались и проверялись не «задним числом», а почти в реальном времени — на основе электронных документов.
Что такое e-invoicing и зачем он нужен?
Во многих странах мира e-invoicing — это не просто «счёт в PDF», а структурированный цифровой документ, который:
- формируется в стандартизированном формате;
- автоматически проверяется системой;
- сопоставляется с данными контрагента.
Результат — меньше ошибок и расхождений, меньше «серых зон» по НДС и проще контроль для государства.
В Казахстане электронные счета-фактуры используются уже давно, но страна постепенно переходит к модели, где электронный формат станет обязательным для большинства операций, особенно в связке с цифровым НДС.
Цифровой НДС: шаг к контролю в режиме «почти online»
По данным Комитета госдоходов и открытых источников, пилот по цифровому НДС продлён до конца 2026 года.
Механика проста, но жёсткая: система автоматически проверяет:
- корректность выставленных ЭСФ;
- согласованность данных по всей цепочке поставки;
- наличие всех подтверждающих электронных документов.
Это движение к модели real-time НДС, когда данные о сделке фактически сразу становятся видны налоговым органам.
С 1 января 2026 года: новая архитектура НДС
С этой даты вступят в силу обновлённые правила по НДС, которые меняют привычные подходы к регистрации, учёту и вычетам.
1. Новый порядок постановки на учёт по НДС
Появляются три формата постановки:
- Добровольная — по инициативе плательщика.
- Обязательная — при достижении установленных порогов оборота.
- Условная для нерезидентов, оказывающих электронные услуги в Казахстане.
Это значит, что и иностранные сервисы, работающие с казахстанскими пользователями, тоже будут втянуты в систему НДС Казахстана.
2. Новый порог обязательной регистрации
Оборот, превышающий 10 000 МРП, станет основанием для обязательной регистрации по НДС.
Многие компании и ИП, которые раньше «оставались вне НДС», при сохранении оборотов могут:
- попасть под обязательную регистрацию;
- столкнуться с новым массивом требований и проверок.
3. Усиление контроля за вычетами
Система цифрового НДС будет автоматически сопоставлять данные по цепочке. При этом:
- отсутствие корректного ЭСФ;
- ошибки в датах;
- расхождения между операциями
могут приводить к ограничениям или отказу в вычетах по НДС.
Фактически, качество и своевременность электронных документов напрямую начнёт влиять на налоговую нагрузку бизнеса.
Почему e-invoicing становится «сердцем» реформы
Обновлённые правила НДС делают электронный документооборот не просто удобным инструментом, а обязательным элементом налоговой системы.
Причины очевидны:
- ЭСФ упрощают контроль за сделками.
- Снижают вероятность технических и человеческих ошибок.
- Дают государству целостную картину всей цепочки поставок.
- Ускоряют обработку и анализ данных.
Для бизнеса это означает, что:
ЭСФ становится не только бухгалтерским документом, но и ключевой точкой контроля и подтверждения НДС-операций.
Что изменится для бизнеса на практике
Если свести реформу к простому языку, картина выглядит так:
- Бумажные документы теряют значение.
Главным доказательством операции станет электронный след: ЭСФ, электронные накладные, данные систем. - Ошибки в документах становятся дороже.
То, что раньше можно было «переподписать задним числом», в модели цифрового НДС будет сразу фиксироваться как расхождение. - Больше компаний войдут в периметр НДС.
Новый порог в 10 000 МРП подтянет под обязательную регистрацию тех, кто раньше был «ниже порога». - Нерезиденты с электронными услугами тоже попадут в фокус.
Иностранные онлайн-сервисы, работающие с казахстанскими клиентами, окажутся в зоне внимания налоговых органов Казахстана. - Контрагентские проверки станут автоматизированными.
Система будет сопоставлять данные по всей цепочке поставки — от производителя до конечного покупателя.
План действий: как подготовиться до 2026 года
Реформа идёт постепенно, но временной люфт не такой большой. До конца 2026 года налоговые органы планируют:
- расширить пилот цифрового НДС;
- уточнить технические требования к ЭСФ;
- привести правила НДС в соответствие с цифровой моделью учёта;
- перейти от «бумажного подтверждения» к автоматизированной проверке сделок.
Что имеет смысл сделать бизнесу уже сейчас:
- Проверить текущие процессы ЭДО.
Насколько полно вы используете ЭСФ? Есть ли «гибридные» схемы с бумажными документами, которые уже скоро станут слабым местом? - Обновить учётную и ERP-систему.
Важно, чтобы она корректно формировала и выгружала ЭСФ с учётом новых требований. - Провести внутренний аудит НДС-цепочек.
Какие операции у вас наиболее рискованные? Где чаще всего происходят ошибки в вычетах? - Обучить бухгалтерию и отдел продаж.
Меняется не только формат документа, но и значение каждой ошибки. Сотрудники должны понимать, что некорректный ЭСФ — это потенциально потерянный вычет. - Отслеживать изменения по нерезидентам и e-услугам.
Это особенно важно для IT, маркетинговых сервисов, платформ и компаний, работающих с зарубежными контрагентами.
Итог: e-invoicing как точка невозврата для НДС
Казахстан стремительно движется к цифровой модели учёта НДС, где электронные счета-фактуры станут основным инструментом подтверждения операций и контроля всей цепочки поставок. Реформа включает:
- обновление порогов регистрации;
- новые правила постановки на учёт по НДС с 2026 года;
- масштабирование проекта цифрового НДС до конца пилотного периода.
Выиграют те компании, которые:
- заранее оцифруют ключевые процессы;
- научатся работать с ЭСФ без ошибок;
- встроят требования цифрового НДС в свою операционную деятельность.
Налоговая система становится более прозрачной и требовательной, а электронный документооборот — не модой, а условием нормальной работы бизнеса в ближайшие годы.